Il y a deux semaines, une comptable-praticienne m’a demandé de l’aide avec un dossier. Son client a plusieurs immeubles locatifs et des rénovations majeures ont été faites sur ses biens amortissables. Immédiatement, un sentiment d’excitation s’est fourmillé en moi, car cette demande s’avère une opportunité parfaite à analyser le concept d’une dépense, soit celle d’une dépense d’exploitation ou capitalisable.
« Oh boy, du cochon latin ! »
Ouais, j’explique. Vous faites des dépenses dans le but d’améliorer votre bien. L’objectif des améliorations est de générer une base de revenus plus élevés. Les gens qui ont écrit les lois n’ont aucun problème avec ça. Bien entendu, il demeure important pour eux de vous voir contribuer, à notre société, en payant un peu d’impôt. Donc, si votre immeuble locatif génère des revenus bruts de 50,000$ par année et vous faites des rénovations de 100,000$, vous n’allez pas payer d’impôt pendant un certain temps et ceci va à l’encontre de l’intention du législateur.
Conséquemment, plusieurs de vos dépenses seront rajoutées au cout d’achat de votre immeuble. Certes, vos déductions fiscales ne sont pas perdues, en fait, elles ne sont que différées dans le temps. Par ailleurs, relativement à vos intentions, ce n’est pas nécessaire une mauvaise affaire. J’éclaircis mon commentaire : si votre arrière-pensée est de vendre votre bien amortissable dans quelques années, vos rénovations seront ajoutées à votre cout d’achat, et donc, vous allez payer moins d’impôts lors de sa revente.
De prime d’abord, vous devez analyser vos dépenses selon plusieurs facteurs spécifiques à la loi. Donc, vous allez avoir besoin d’aide, croyez-moi. À moins que vous voulez analyser si vos nouvelles poignées de portes, vis, écrous et boulons seront des dépenses d’exploitation ou en capital ! Trêve de plaisanteries, c’est un exercice qui prend beaucoup de patience, même pour les pros.
Par ricochet, cet exercice démontre une conformité aux lois fiscales, et donc, celle-ci peut vous protège en cas de vérification des Agences fiscale. Bref, faites vos rénovations et n’oubliez pas de garder vos reçus. L’utilisation d’un fichier Excel est relativement importante pour transmettre l’information nécessaire à vos professionnelles.